​

​

LLC jako Disregarded Entity (vždy výchozí stav po založení)

​

Po založení vzniká vždy LLC (Limited Liability Company).

U českého/slovenského podnikatele je ve výchozím nastavení brána jako
Disregarded Entity – tedy průchozí entita, která sama o sobě nepodává daňové přiznání.

​

V praxi to znamená:

​

• LLC neplatí federální daň z příjmů

• zisk (income – expenses) se daní až u vlastníka

• u jednočlenné LLC jde o osobní daň podnikatele, ne firemní daň

​

Jednoduše: zisk LLC = zdanitelný příjem vlastníka.

​

LLC-C (C-Corporation režim)

​

Po získání EIN lze podat formulář 8832 a změnit daňovou klasifikaci na C-Corporation.

​

V tomto režimu:

​

• firma platí 21% korporátní daň jen ze zisku

• zisk může zůstat ve společnosti a reinvestovat se

• majitel si může vyplácet mzdu nebo dividendy a zároveň využívat reimbursementy na proplácení oprávněných firemních výdajů bez daňové zátěže.

• LLC se účetně chová jako akciová společnost

​

Právní forma zůstává LLC, ale daňově je to C-Corp.

​

Duální model: OSVČ + LLC-C

​

Nejčastější strategie českých a slovenských podnikatelů a tady to teprve začíná být v některých případech hodně zajímavé a výhodné.

​

A) OSVČ v ČR – 60% výdajový paušál

Část příjmů se daní jako OSVČ s velmi výhodným paušálem.

​

B) LLC-C v USA – 21% daň pouze z dosaženého zisku. Pokud firma nevytvoří zisk, neplatí se nic. Případná ztráta se navíc převádí do dalších let.

Druhá část byznysu běží přes americkou společnost zdaněnou jako C-Corporation.

​

Proč tento model funguje?

​

• nízké efektivní zdanění OSVČ

• možnost nechávat zisk v USA bez osobního zdanění

• financování růstu z nerozděleného zisku

• flexibilita fungovat jako OSVČ i jako „akciovka“

• diverzifikace příjmů a optimalizace daňové zátěže

• možnost legálně kombinovat dvě odlišné daňové jurisdikce

• profesionální firemní image díky americké korporaci

• jednodušší vstup na zahraniční trhy (USA/EU)

• snazší práce s investory nebo partnerstvím díky C-Corporation režimu

• oddělení osobního cashflow (OSVČ) od firemního cashflow (LLC-C)

• možnost strategicky plánovat, jakou část příjmů vést přes který režim

• stabilní 21% sazba v USA bez překvapení a progresivních pásem

• atraktivní struktura pro budoucí růst, škálování nebo expanzi

• Plán B pro podnikání – mít připravenou druhou jurisdikci a druhý samostatný subjekt, pokud by se domácí podnikání dostalo pod tlak

• Oddělené finance – jasné rozdělení osobních příjmů (OSVČ) a firemních peněz (LLC-C), což přináší větší finanční disciplínu a stabilitu

• Vyšší úroveň majetkového oddělení – LLC-C je samostatný právní subjekt v USA, takže výrazně zpřehledňuje, co patří společnosti a co patří majiteli

• Možná míra ochrany před domácími riziky – americká společnost a její firemní účty jsou vedené mimo ČR/SR, což přináší určité oddělení od místních podnikatelských nebo právních problémů (nejde o ochranu před zákonnými povinnostmi, ale o geografické a právní oddělení firemních struktur)

• Plně legitimní diverzifikace podnikání – firmy běžně zakládají entity v různých zemích, aby snížily provozní a regulatorní závislost na jednom státě

​

Prakticky:

​

část příjmů přes OSVČ (60 % paušál)
část přes LLC-C (21 % firemní daň)

​

Výsledek:

Maximální efektivita + profesionální firemní struktura v USA.

​

Právní upozornění

Tento text má pouze informativní charakter.
Nejde o právní, daňové nebo účetní doporučení.
Pro správné nastavení struktury je nutná konzultace s daňovým specialistou v USA i ČR/SR.

​

​